一些企业由于对借款涉税政策掌握不透，在业务处理中的涉税风险时有发生，如何使企业在借款过程中规避风险，超级实用的税务筹划，那么企业无息借款到底有什么税务风险?下面和小编一起来看一下，希望对大家有所帮助。
一、政策依据：
《税收征收管理法》第三十六条规定：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
《税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十四条第二款的规定：纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率。根据上述规定，关联企业之间的资金划拨，如果没有按独立企业之间的往来正常收取利息，则税务机关有权根据征管法调整应纳税额，并作出相应惩罚。
二、涉及的纳税风险
1.增值税
企业之间的无息的借款根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的相关规定调整的所得，依据财税【2016】36号文件“贷款服务”按适用税率征收增值税。符合财税【2016】36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中“统借统还”业务的除外。
注意点：“纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”
2.企业所得税
根据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。同时又依据《企业所得税法实施条例》第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者控制；
（三）在利益上具有相关联的其他关系。
根据《关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》国税发[2009]2号第三十条规定：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作转让定价调查、调整。
注意点：如果无息借款企业之间存在企业所得税税负差的，需要调整相对应借贷企业的收入或成本（费用）。需区分关联方企业金融企业与非金融企业利息支出的关联方债权性投资与其权益性投资比例，符合《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税【2008】121号规定，且借款利率须符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号的相关规定的允许在企业所得税前扣除。
即将进入2020年年终，新一轮企业所得税汇算清缴也马上来临，那么芭乐视频下载app在线观看就来一起盘点一下企业所得税税前扣除标准。那么具体有哪些项目需要扣除呢，有没有一个标准呢？带着这些问题笆乐视频财务小编带您详细了解一番。 ...
债权债务在法律上是一种权利，在会计上是一种定义，它是芭乐视频下载app在线观看主张行使或被行驶的一种法律动作。债权是芭乐视频下载app在线观看主张对别人行驶的，债务是芭乐视频下载app在线观看需要对别人行驶的，债权债务两者一定是同时存在，密不可分的。现在不少企业都...
无形资产是企业的重要经济资源，是知识产权与工业产权相统一的结晶，是维持企业生存和发展的重要支柱，具有巨大的经济价值和增值效能。无形资产在企业方面主要有这么几种：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非...
我国的经济企业在正常运营过程中都要进行内部的财务审计工作,财务审计工作能够准确反映企业的资产状况、盈亏状况,以及整体的经营状况、资金流动状况,并形成具有合法性、真实性、客观性的审计报告,为企业决策者提...
一年一度的汇算清缴申报时间已过去好久了，有许多纳税人实际上并不知道什么是汇算清缴，为什么要做汇算清缴，做汇算清缴需要留意哪些问题？仅仅是按照税务局要求公事公办。接下来由笆乐视频财务小编来给各位纳税人说...
一些企业由于对借款涉税政策掌握不透，在业务处理中的涉税风险时有发生，如何使企业在借款过程中规避风险，超级实用的税务筹划，那么企业无息借款到底有什么税务风险?下面和小编一起来看一下，希望对大家有所帮助...
近年来，各个企业越来越重视财务审计，因为大家发现，在公司的运营中，财务是至关重要的。因此，管理好企业财务工作具有重要的意义。 财务审计是一个比较笼统的说法，因为财务审计中又包含了很多的其他的内容，...
从公司刚成立的各方面情况出发，小编建议中小企业选择代理记账报税服务，企业仅需设立出纳人员，负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。实际上据数据显示，超过90%的中小企业倾向选择代理记账服务的，因为这确...
最近有很多客户都在和我说，我之前注册了一家公司，但是现在没有经营了，也没有去管，那我到底要不要去注销呢? 然后我便帮客户查了一下公司的名称，查完的情况都是在...
创业者会问一个问题：公司刚注册，还没有营业、盈利，这就要开始记账报税了吗？手头太紧，公司还有很多需要钱的地方，能不能先不记账报税啊？或许有的还抱有侥幸心理，觉得...
免费注册公司，全程代办，一站式服务
200人专业团队，1天出执照，7天办结
上百位资深专家顾问一对一服务
资料不外泄安全保密
深圳工商注册、财务代理
领导品牌
24小时免费服务热线：13528721154
扫一扫，了解更多~
© 2016 http://www.aetoria.com 版权所有：芭乐视频app黄企业管理有限公司 备案号：粤ICP备13031536号
郑重申明：未经授权禁止转载、摘编、复制或建立镜像，如有违反，必将追究法律责任 笆乐视频常年法律顾问：广东尚图律师事务所 深圳公司注册
